Klientų lėšų atskyrimas: reikalavimai, pareigos ir dažniausios klaidos

Elektroninių pinigų ir mokėjimų įstaigos privalo užtikrinti, kad klientų lėšos būtų apsaugotos pagal Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimus. Klientų lėšų atskyrimas ir tinkamas jų apsaugos būdo pasirinkimas yra vienas iš kertinių reguliacinės atitikties elementų. Šiame straipsnyje pateikiamos pagrindinės įstaigų pareigos ir dažniausiai pasitaikančios neatitikties rizikos sritys, į kurias būtina atkreipti dėmesį.

PAGRINDINĖS PAREIGOS

1. Teisingas klientų lėšų apsaugos būdo pasirinkimas

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos elektroninių pinigų ir elektroninių pinigų įstaigų įstatymo 25 straipsnio 1 dalimi, Lietuvos Respublikos mokėjimų įstaigų įstatymo 17 straipsnio 1 dalimi Elektroninių pinigų ir mokėjimų įstaigos privalo apsaugoti iš elektroninių pinigų turėtojų už leistus elektroninius pinigus gautas lėšas bei mokėjimo paslaugų vartotojų lėšas vienu iš šių būdų:

1. atskirdama šias lėšas nuo kitų fizinių arba juridinių asmenų, kurie nėra elektroninių pinigų turėtojai, lėšų;

2. apdrausdama šias lėšas draudimo sutartimi arba gaudama dėl jų garantiją ar laidavimo raštą, išduotą įstatyme nurodytų įstaigų.

   
   

Pasirinkus pirmąjį būdą, įmonė privalo imtis priemonių, užtikrinančių klientų nuosavybės teisių apsaugą, ypač jeigu ji yra nemoki. Elektroninių pinigų turėtojų ar mokėjimo paslaugų vartotojų lėšos, perduotos elektroninių pinigų arba mokėjimo įstaigai, yra jų nuosavybė ir į jas negali būti nukreiptas išieškojimas pagal elektroninių pinigų ar mokėjimo įstaigos skolas.

Dažniausios klaidos: praktikoje neretai kyla situacijų, kai dėl operacinių ar laikinų pinigų srautų valdymo sprendimų dalis lėšų tam tikrą laiką nėra pilnai apsaugota arba netiksliai apskaičiuojamas neapsaugotų lėšų likutis, susidarantis tarp dienos pradžios likučio, apyvartos ir įplaukų. Nepakankamai dokumentuojamas pinigų pervedimo procesas.

2. Aiškiai apibrėžtos ir patvirtintos klientų lėšų apsaugos taisyklės

Įstaiga turi turėti aiškiai aprašytas taisykles, įskaitant, bet neapsiribojant, kredito įstaigų diversifikavimo taisykles, investavimo taisykles, funkcijų atskyrimą, kontrolės linijų atsakomybių ribas, procesų dokumentavimą, priežiūrą ir kt.

Dažniausios klaidos: nėra parengtų detalių klientų lėšų apsaugos procedūrų arba praktikoje jos reikšmingai skiriasi, vidaus kontrolės pareigūno funkcijos nėra aiškiai įtvirtintos dokumentuose.

3. Periodinė ir nuolatinė reikalavimų vykdymo kontrolė

Įstaiga turi užtikrinti nuolatinę ir periodinę kontrolę, kontrolės veiksmų dokumentavimą, „keturių akių“ principą. Kontrolės veikimas turi būti užtikrinamas net ir automatizavus procesus.

Dažniausios klaidos: įstaigos pernelyg pasikliauja IT sistemomis, nesivadovauja patvirtintais dokumentais ar jų laiku neatnaujina.

4. Lėšų sutikrinimas

Įstaiga turi laiku sutikrinti saugotinus klientų lėšų likučius, gebėti bet kuriuo metu identifikuoti saugotiną sumą.

Dažniausios klaidos: sutikrinimas atliekamas per retai, tikrinami ne visi saugojimo būdai, saugojimas netinkamai dokumentuojamas.

Klientų lėšų atskyrimo auditas yra esminė priemonė užtikrinti, kad įstaiga realiai apsaugotų klientų lėšas ir atitiktų Lietuvos banko lūkesčius. ExpertLab patirtis ir ekspertinis požiūris padės auditą įgyvendinti greitai, tiksliai ir efektyviai.